شرائح 2026: جدولان لا جدول واحد
قبل الحساب حدّد نوع الدخل ووعاءه الخاضع للضريبة بعد الخصومات المسموحة؛ أرقام الشرائح لا تعني الراتب الإجمالي أو رقم مبيعات النشاط. فالتعرفة التركية تفرّق بين دخل الرواتب ودخل ما سواها، والفرق يظهر في الشريحة الثالثة.
| الشريحة السنوية (ليرة) | النسبة | الضريبة التراكمية على ما دونها |
|---|---|---|
| حتى 190,000 | 15% | — |
| من 190,001 إلى 400,000 | 20% | 28,500 ليرة |
| من 400,001 إلى 1,500,000 | 27% | 70,500 ليرة |
| من 1,500,001 إلى 5,300,000 | 35% | 367,500 ليرة |
| أكثر من 5,300,000 | 40% | 1,697,500 ليرة |
| الشريحة السنوية (ليرة) | النسبة | الضريبة التراكمية على ما دونها |
|---|---|---|
| حتى 190,000 | 15% | — |
| من 190,001 إلى 400,000 | 20% | 28,500 ليرة |
| من 400,001 إلى 1,000,000 | 27% | 70,500 ليرة |
| من 1,000,001 إلى 5,300,000 | 35% | 232,500 ليرة |
| أكثر من 5,300,000 | 40% | 1,737,500 ليرة |
إعفاء الحد الأدنى: لماذا لا يدفع صاحب الحد الأدنى ضريبة؟
يُطبَّق في تركيا إعفاء يخفّض ضريبة كل أجير بمقدار الضريبة المستحقّة على الحد الأدنى للأجور، ويُعفى الحد الأدنى كذلك من ضريبة الطابع. ولهذا يبلغ الاقتطاع على الحد الأدنى 15% فقط (ضمان اجتماعي 14% وبطالة 1%) دون ضريبة دخل.
والنتيجة التي يجب أن تفهمها إن كان راتبك أعلى من الحد الأدنى: أنت لا تُعفى من الضريبة، لكن يُخصم من ضريبتك مقدارُ ما كان يُستحقّ على الحد الأدنى. لكن الإعفاء ليس مبلغًا ثابتًا طوال السنة؛ يُحسب للشهر المعني مع الوعاء التراكمي للحد الأدنى. وعند العمل في الوقت نفسه لدى أكثر من جهة يطبقه صاحب أعلى أجر وحده وفق الشروط، فلا تخصمه مرتين.
المقيم الضريبي: القاعدة التي تفاجئ الوافدين
هذه أخطر فقرة في هذا المقال بالنسبة لك إن كنت أجنبيًّا لك دخل خارج تركيا. قانون ضريبة الدخل رقم 193 يعدّ مقيمًا في تركيا من توافر فيه أحد أمرين:
- أن يكون موطنه في تركيا، أو
- أن يقيم فيها إقامةً متّصلة أكثر من ستّة أشهر خلال سنة ميلادية واحدة — والمغادرات المؤقّتة لا تقطع هذه المدّة.
ومن عُدّ مقيمًا صار مكلَّفًا كامل المسؤولية، أي يُحاسَب على دخله المتحقّق داخل تركيا وخارجها معًا.
| الفئة | الشرط |
|---|---|
| القادمون لمهمّة أو عمل محدَّد ومؤقّت | رجال الأعمال والعلم والفنّ والخبراء والموظّفون ومراسلو الصحافة ومن في حكمهم |
| القادمون للدراسة أو العلاج أو الاستجمام أو السياحة | الغرض من القدوم هو الفيصل |
| من بقي في تركيا لأسباب خارجة عن إرادته | كالتوقيف أو الحبس أو المرض |
من يجب أن يقدّم إقرارًا ضريبيًّا؟
اقتطاع الضريبة لا يلغي الإقرار في كل الحالات. بالنسبة لدخل2026 الخاضع للاقتطاع للمكلّف الكامل: يتطلب أجر جهة واحدة إقرارًا إذا تجاوز الوعاء5,300,000 ليرة. ومع تعدد الجهات، راجع الإقرار إذا تجاوز مجموع الأجور عدا الجهة الأولى400,000، أو تجاوز المجموع شاملًا الأولى5,300,000. حدود2025 مختلفة؛ لا تخلط سنة الدخل بسنة تقديم الإقرار. أمّا من تجب عليهم متابعة وضعهم فأبرزهم:
- أصحاب المهن الحرّة والأعمال التجارية — إقرار سنوي في مارس عن السنة السابقة.
- من له إيراد إيجار عقاري يتجاوز الحدود المعفاة.
- من تقاضى راتبًا من أكثر من جهة وتجاوز مجموعه حدودًا معيّنة.
- المقيم الضريبي ذو الدخل الخارجي — وهذه هي الحالة التي تعني الوافدين تحديدًا.
خمسة أخطاء ضريبية شائعة بين الوافدين
- الخلط بين الجدولين. استخدام جدول الرواتب لحساب دخل حرّ يعطي رقمًا أقلّ من الواجب ويؤدّي إلى فرق وغرامة.
- الظنّ بأن الدخل الخارجي لا يعني تركيا. قد تنطبق المسؤولية على الدخل العالمي، لكن افحص الموطن والاستثناءات والاتفاقية قبل الحكم.
- الاعتقاد بأن الرقم الضريبي إجراء شكلي. قد يلزم الرقم الضريبي لمعاملات عديدة، ووجوده لا يعني تلقائيًّا أن وضعك الضريبي سليم.
- إهمال إيرادات الإيجار. من يملك عقارًا ويؤجّره في تركيا عليه التزام إقرار قد يغفل عنه سنوات.
- الاعتماد على أرقام السنة الماضية. حدود الشرائح تُرفع سنويًّا بمعامل إعادة التقييم — وأرقام 2025 لم تعد صالحة.
مثال على الوعاء والضريبة الحدّية
إذا كان وعاء الراتب السنوي الخاضع للجدول500,000 ليرة، فحساب التعرفة هو70,500 + (100,000 × 27%) =97,500 قبل أثر إعفاء الحد الأدنى والتسويات الأخرى. ليس الحساب500,000 × 27%، ولا يمكن استخراج صافي الراتب دون معرفة الاقتطاعات والإعفاءات.
راجع جدول GİB الرسمي لعام2026 وحدود إقرار الأجور وتعريف الوعاء. للمكلّف المحدود وللأجور الأجنبية والإعفاءات الخاصة قواعد إضافية؛ لا تطبق حدود الموظف المحلي على كل الحالات.
توضيح الإدارة بشأن إعفاء الأجر عند تعدد أصحاب العمل، وشرح الإدارة لقواعد الموطن والاستثناءات بالمادتين4 و5.
أسئلة شائعة عن ضريبة الدخل في تركيا
ما هي شرائح ضريبة الدخل في تركيا 2026؟
خمس شرائح تصاعدية: 15% حتى 190,000 ليرة، و20% من 190,001 إلى 400,000، و27% من 400,001 إلى 1,500,000 للرواتب (أو إلى 1,000,000 للدخل غير الوظيفي)، و35% حتى 5,300,000، و40% لما زاد. والأرقام من البلاغ العام رقم 332 المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 31 ديسمبر 2025.
ما الفرق بين شرائح الرواتب وشرائح الدخل غير الوظيفي في تركيا؟
الشريحتان الأوليان متطابقتان، والفرق يبدأ عند سقف الشريحة الثالثة: تنتهي عند 1,500,000 ليرة لدخل الرواتب وعند 1,000,000 ليرة للدخل غير الوظيفي. ولهذا يدخل صاحب المهنة الحرّة شريحة الـ35% قبل الموظّف بنصف مليون ليرة.
متى يصبح الأجنبي مقيمًا ضريبيًّا في تركيا؟
يُعدّ الأجنبي مقيمًا ضريبيًّا إذا كان موطنه في تركيا، أو أقام فيها إقامة متّصلة أكثر من ستّة أشهر خلال سنة ميلادية واحدة، والمغادرات المؤقّتة لا تقطع المدّة. مع مراعاة استثناءات المادة5 واتفاقية منع الازدواج الضريبي المنطبقة؛ لا تحسم الصفة بعدد الأشهر وحده.
هل يدفع صاحب الحد الأدنى للأجور ضريبة دخل في تركيا؟
لا. يُطبَّق إعفاء يخفّض ضريبة كل أجير بمقدار الضريبة المستحقّة على الحد الأدنى للأجور، كما يُعفى الحد الأدنى من ضريبة الطابع. ولهذا يبلغ الاقتطاع على الحد الأدنى 15% فقط، وهو الضمان الاجتماعي 14% وتأمين البطالة 1%.
من يُعفى من قاعدة الستّة أشهر في الإقامة الضريبية التركية؟
لا يُعدّ مقيمًا ولو تجاوز ستّة أشهر: القادمون لمهمّة أو عمل محدَّد ومؤقّت من رجال الأعمال والعلم والخبراء والموظّفين ومراسلي الصحافة ومن في حكمهم، والقادمون للدراسة أو العلاج أو الاستجمام أو السياحة، ومن بقي في تركيا لأسباب خارجة عن إرادته كالتوقيف أو المرض.
مصادر رسمية
- رئاسة إدارة الإيرادات التركية — البوّابة الرسمية للضرائب — الجهة المصدِرة للبلاغ العام رقم 332 الذي حدّد شرائح 2026 · تُحقِّق منه في 14 سبتمبر 2026
- قانون ضريبة الدخل رقم 193 — المادّتان 4 و5 — النصّ المباشر لقاعدة الستّة أشهر واستثناءاتها · 14 سبتمبر 2026
- جدول الحد الأدنى للأجور 2026 — وزارة العمل والضمان الاجتماعي — مصدر الاقتطاع 15% وإعفاء الحد الأدنى · 14 سبتمبر 2026
