الضرائب في هولندا 2026: الشرائح والخصومات وضرائب البلدية

ضريبة الدخل 2026 (الصندوق الأول Box 1)

هولندا تقسم الدخل إلى ثلاثة «صناديق». الأول هو الأهم لمعظم المقيمين: الراتب ودخل العمل الحر والسكن الذي تملكه. نسبة الشريحة الأولى تشمل اشتراكات التأمين الوطني (التقاعد الحكومي AOW وغيره)، ولذلك هي أقل لمن بلغ سنّ التقاعد.

الخصومات الضريبية: لماذا تدفع أقل من النسبة؟

الضريبة المحسوبة بالشرائح تُخصم منها «heffingskortingen»، وأهمها اثنان:

• الخصم العام (algemene heffingskorting): حتى € 3,115 في السنة لمن دخله حتى € 29,736، ثم ينقص بنسبة 6.398% من كل يورو فوق ذلك، ويصل إلى صفر عند € 78,427.
• خصم العمل (arbeidskorting): يزيد مع دخل العمل حتى أقصاه € 5,685 في السنة (يُبلغ عند دخل حوالي € 45,592)، ثم ينقص تدريجيًا حتى صفر عند € 132,921.

لهذا يبقى صافي الرواتب المنخفضة والمتوسطة في هولندا أعلى مما توحي به نسبة 35.75%. جرّب راتبك في حاسبة الراتب الصافي في هولندا 2026.

الضريبة على الراتب (loonheffing) وخطأ شائع مع وظيفتين

صاحب العمل يقتطع ضريبة الأجر والاشتراكات من راتبك كل شهر، ويطبّق الخصم الضريبي (loonheffingskorting) إن طلبته. القاعدة الرسمية: الخصم يُطبَّق على دخل واحد فقط. إن كان لك عملان وطبّقه الاثنان، يُقتطع أقل من اللازم، وقد تضطر لدفع الفرق لاحقًا بعد الإقرار السنوي. اطلب تطبيقه لدى صاحب العمل الذي يدفع الراتب الأكبر.

الصندوق الثاني والثالث: الشركات والمدّخرات

• الصندوق الثاني (Box 2) لمن يملك 5% أو أكثر من شركة: 24.5% حتى € 68,843 من أرباحه منها، و31% فوق ذلك.
• الصندوق الثالث (Box 3) للمدّخرات والاستثمارات:
  • معفى حتى € 59,357 للفرد (€ 118,714 للزوجين الضريبيين).
  • تُحسب الضريبة على عائد مفترض: 1.28% للمدّخرات، و6% للاستثمارات الأخرى، ويُخصم 2.70% للديون. والضريبة 36% من هذا العائد المفترض.
  • إن كان عائدك الحقيقي أقل من المفترض، يسمح قانون «tegenbewijsregeling» بإثبات ذلك.
• إصلاح الصندوق الثالث: أقرّ مجلس النواب قانون الضريبة على العائد الحقيقي في 12 فبراير 2026، والموعد المخطّط لتطبيقه 1 يناير 2028. ما زالت التفاصيل النهائية لم تُعلن رسميًا.

البدلات ليست ضرائب: zorgtoeslag وhuurtoeslag

كثير من القادمين الجدد يخلطون بينهما. البدلات (toeslagen) دعم تدفعه مصلحة الضرائب لك، لا ضريبة عليك:

• بدل الرعاية الصحية (zorgtoeslag): مساهمة في تكلفة التأمين الصحي الإلزامي، تعتمد على الدخل والمدّخرات.
• بدل الإيجار (huurtoeslag): مساهمة في الإيجار، تعتمد على الدخل وقيمة الإيجار وعدد أفراد البيت. والحكومة تقول إن عدد المستفيدين يزيد في 2026.

تقدّم لهما عبر موقع Belastingdienst بعد أن يصبح لك رقم BSN وحساب DigiD.

ضريبة الاستهلاك BTW

ضرائب البلدية وهيئة المياه — ويمكن الإعفاء منها

تصلك فواتير سنوية من بلديتك وهيئة المياه (waterschap)، ومبالغها تختلف من مدينة لأخرى:

• OZB: ضريبة العقار على مالك البيت، وتُحسب من قيمته الرسمية (WOZ).
• afvalstoffenheffing: رسوم جمع النفايات. وrioolheffing: رسوم الصرف الصحي.
• ضرائب هيئة المياه: watersysteemheffing وzuiveringsheffing (تنقية المياه).
• hondenbelasting: ضريبة الكلاب في البلديات التي تفرضها.

✅ إن كان دخلك منخفضًا فاطلب الإعفاء (kwijtschelding) من بلديتك، ومن هيئة المياه بطلب منفصل. تنظر البلدية في دخلك ومدّخراتك ومصاريفك الضرورية، وشرط المدّخرات أشدّ من شرط المساعدة الاجتماعية.

ضريبة السيارة (motorrijtuigenbelasting)

تُدفع كل ثلاثة أشهر، وتعتمد على نوع المركبة ووزنها ووقودها. احسبها على حاسبة Belastingdienst الرسمية: belastingdienst.nl/mrb-berekenen. والسيارة الكهربائية بالكامل تدفع في 2026 نسبة 70% من ضريبة سيارة بنزين مماثلة. ومنذ 1 يوليو 2026 يُعتمد «وزن السيارة الجاهزة للقيادة» دون تغيّر في المبلغ.

الإقرار الضريبي السنوي: المواعيد

• إقرار سنة 2025 يُقدَّم في 2026، والموعد غالبًا قبل 1 مايو، والتاريخ الدقيق في الرسالة التي تصلك.
• يمكنك طلب مهلة حتى 1 سبتمبر إن طلبتها قبل 1 مايو، وقد تُحسب فائدة ضريبية.
• إن لم تصلك رسالة لكن عليك ضريبة مستحقة، فالموعد لإقرار 2025 هو قبل 14 يوليو 2026.

قاعدة الـ30% للعمالة الماهرة القادمة من الخارج

ميزة يطلبها صاحب العمل لمدة حتى 5 سنوات، يُصرف بموجبها جزء من الراتب بلا ضريبة. شروط 2026 الرسمية:

• راتب خاضع للضريبة فوق € 48,013 سنويًا، أو فوق € 36,497 لمن هو دون الثلاثين ويحمل ماجستير.
• أن تكون عشت أكثر من 16 شهرًا من الأشهر الـ24 السابقة على بُعد أكثر من 150 كيلومترًا من الحدود الهولندية.
• تُطبَّق على الراتب حتى € 262,000 في السنة.
• تبقى 30% في 2026، وتصبح 27% من 1 يناير 2027 مع رفع حدّ الراتب (الحدّ الجديد لم يُنشر رسميًا بعد).

أسئلة شائعة

تعيش في هولندا أو تخطّط للانتقال إليها؟ الإقامة والعمل والتأمين والسكن مرتّبة في دليل هولندا الشامل للعرب.

المصادر

• Belastingdienst — شرائح الصندوق الأول 2026: belastingdienst.nl
• Belastingdienst — جدول الخصم العام 2026 وجدول خصم العمل 2026: belastingdienst.nl
• Belastingdienst — الصندوقان الثاني والثالث والتقدير المؤقت 2026: belastingdienst.nl
• الحكومة الهولندية — الجدول الزمني لإصلاح الصندوق الثالث: rijksoverheid.nl
• Belastingdienst — نسب BTW والإقامة الفندقية 2026: belastingdienst.nl
• الحكومة الهولندية — ضرائب البلدية والإعفاء kwijtschelding: rijksoverheid.nl
• Belastingdienst — مواعيد الإقرار والمهلة: belastingdienst.nl
• الحكومة الهولندية — قاعدة الـ30%: rijksoverheid.nl

منهجية: كل رقم هنا من Belastingdienst أو الحكومة الهولندية كما قرأناه في 26 سبتمبر 2026. هذه الصفحة للتوعية لا استشارة ضريبية، وما لم يُنشر رسميًا بعد (مثل حدّ راتب قاعدة الـ30% لسنة 2027 ونسبة الصندوق الثالث بعد الإصلاح) ذكرنا أنه غير منشور.