ضريبة الكنيسة في ألمانيا: هل يدفعها المسلم وكيف تصحّح التسجيل

الجواب المختصر

من يدفع ضريبة الكنيسة في ألمانيا؟

يمنح الدستور الألماني الجماعات الدينية التي لها صفة هيئة عامة حقَّ فرض ضرائب على أعضائها، اعتمادًا على قوائم الضرائب المدنية (Art. 140 GG مع المادة 137 من دستور فايمار). ولذلك يجتمع شرطان: أن تكون الجماعة نفسها قد قررت جباية الضريبة، وأن تكون أنت عضوًا فيها.

في برلين مثلًا تنص صفحة الخدمة الرسمية على أن الضريبة تقع على كل شخص مقيم في المدينة ينتمي إلى جماعة دينية لها حق الجباية. وتتولى مكاتب الضرائب في برلين جبايتها لثلاث كنائس: الإنجيلية، والكاثوليكية الرومانية، والكاثوليكية القديمة (Alt-Katholiken). أما الجماعات الأخرى التي لها هذا الحق فتجبي ضريبتها بنفسها.

هل يدفعها المسلم؟

لا يدفعها ما دام مسجَّلًا بلا انتماء إلى جماعة تجبي الضريبة. فالإسلام ليس من الجماعات التي تجبي لها مكاتب الضرائب هذه الضريبة في المصادر الرسمية التي راجعناها. ولا توجد «ضريبة مسجد» تُخصم من الراتب. يدفع المسلم ضريبة الدخل والتضامن مثل غيره، لكن لا تُضاف إليها ضريبة كنيسة.

مع ذلك قد يجد مسلم هذه الضريبة على كشف راتبه. والسبب في الغالب خطأ في خانة الدين عند تسجيل السكن، كما سنشرح بعد قليل.

والمسيحيون العرب من الكنائس الشرقية؟

هنا تختلف الحالات. فالقاعدة هي العضوية في كنيسة تجبي الضريبة، لا الانتماء المسيحي عمومًا. وبعض الكنائس الشرقية مرتبطة بالكنيسة الكاثوليكية، مثل المارونية والكلدانية والملكية والسريانية الكاثوليكية، وقد يُعامَل أعضاؤها معاملة الكاثوليك في الضريبة. لم نتحقق من قاعدة رسمية موحدة تحدد وضع كل كنيسة شرقية، أرثوذكسية كانت أو كاثوليكية، في كل ولاية. فإذا كنت من هذه الكنائس وسُجِّلت تحت rk أو ev، فاسأل مكتب الضرائب أو مكتب ضريبة الكنيسة في ولايتك قبل أن تقرر شيئًا.

كم تبلغ ضريبة الكنيسة؟ النسب ومكان الخروج والرسوم حسب الولاية

تُحسب الضريبة نسبةً من ضريبة الدخل أو ضريبة الأجور، لا من إجمالي الراتب. فإذا كانت ضريبة دخلك السنوية 5,000 يورو وتسكن في ولاية نسبتها 9%، فضريبة الكنيسة 450 يورو. هذا ما وجدناه في المصادر الرسمية:

وفي بعض الولايات يوجد حد أعلى للضريبة بالنسبة إلى الدخل. ففي ساكسونيا مثلًا لا تتجاوز ضريبة الكنيسة على الدخل 3.5% من الدخل الخاضع للضريبة، بحسب إعلان الولاية لعام 2026.

كيف تعرف أن ضريبة الكنيسة تُخصم من راتبك؟

ابدأ بكشف الراتب الشهري (Lohnabrechnung) وابحث عن أمرين:

• سطر الضريبة نفسه: يظهر عادة باختصار KiSt أو بعبارة Kirchensteuer بجانب ضريبة الأجور (Lohnsteuer).
• رمز الدين: من الرموز الرسمية ev للإنجيلية، وrk للكاثوليكية الرومانية، وak للكاثوليكية القديمة، وis لضريبة الجماعة اليهودية، كما في نماذج مصلحة الضرائب في بافاريا. أما من لا يدفع الضريبة فيظهر عنده غالبًا خط أو شرطتان أو خانة فارغة. لم نتحقق من شكل موحد لكل برامج الرواتب.

من أين يأتي هذا الرمز؟

صاحب العمل لا يسألك عن دينك ولا يقرر ذلك بنفسه. فالبيانات تنتقل في سلسلة واحدة:

1. يسجّل مكتب تسجيل السكن عند التسجيل «الانتماء القانوني إلى جماعة دينية لها صفة هيئة عامة». هذا هو البند 11 من § 3 Abs. 1 BMG.
2. يرسل المكتب هذه البيانات وأي تغيير فيها إلى المكتب الاتحادي المركزي للضرائب (BZSt)، الذي يخزّن «الانتماء القانوني إلى جماعة دينية تجبي الضريبة» مع تاريخ الدخول والخروج (§ 39e Abs. 2 EStG).
3. يسحب صاحب العمل هذه البيانات إلكترونيًّا ضمن خصائص الضريبة على الأجور (ELStAM)، ويخصم الضريبة على أساسها.

معنى ذلك أن الخطأ لا يُصحَّح عند صاحب العمل. ويحق لك أن تطلب من مكتب الضرائب المختص أن يطلعك على خصائصك الضريبية (§ 39e Abs. 6 EStG).

سُجِّل دينك خطأً عند تسجيل السكن: كيف تصحّحه؟

هذا خطأ شائع عند الوافدين الجدد. فقد يفهم الموظف كلمة «مسيحي» على أنها ev أو rk، أو يختار خانة خاطئة لمسلم، أو يملأ الوافد الاستمارة دون أن يفهم سؤال الدين. وتنبّه بلدية ميونخ إلى أن الخصم يعود كثيرًا لأن الشخص نفسه يذكر انتماءه إلى الكنيسة أمام جهة رسمية، مثل تسجيل السكن عند الانتقال، وتطلب الاعتراض فورًا عند وجود خطأ.

الخطوات

1. تأكد من الخطأ: راجع كشف الراتب، أو شهادة تسجيل السكن (Meldebescheinigung) إذا كانت تتضمن خانة الدين، أو اسأل مكتب الضرائب عن خصائصك الضريبية.
2. اطلب التصحيح من مكتب تسجيل السكن (Bürgeramt / Meldebehörde). فالقانون يعطيك حق تصحيح بياناتك غير الصحيحة (§ 12 BMG مع المادة 16 من اللائحة الأوروبية لحماية البيانات). قدّم طلبًا مكتوبًا واحتفظ بنسخة منه.
3. اسأل عن المستندات المطلوبة: لم نتحقق من قائمة موحدة على مستوى ألمانيا. فقد يطلب المكتب إقرارًا منك، أو يتواصل مع الكنيسة المعنية.
4. تابع التحديث: بعد التصحيح يرسل المكتب البيانات الجديدة إلى BZSt، ثم يسحبها صاحب العمل. راقب كشوف الرواتب التالية.
5. اكتب دينك بشكل صحيح في إقرار ضريبة الدخل (Einkommensteuererklärung). فالمبلغ المخصوم من الراتب ليس نهائيًّا، وتُحدَّد ضريبة الكنيسة مع ضريبة الدخل السنوية.

هل تسترد ما دفعته؟

بالنسبة للسنة التي لم تُحسم ضريبتها بعد، يصحّح الإقرار السنوي الصحيح الحساب عادة. أما السنوات السابقة التي صدر لها إشعار ضريبي نهائي، فإمكانية فتحها من جديد تتوقف على تفاصيل كل حالة. لم نتحقق من إرشاد رسمي عام في هذه النقطة. لذلك اطلب من مكتب الضرائب ردًّا مكتوبًا، واستشر مستشارًا ضريبيًّا (Steuerberater) أو جمعية مساعدة في ضريبة الأجور (Lohnsteuerhilfeverein) قبل أن تتوقع استرداد مبالغ قديمة.

انتبه: إذا كنت عضوًا فعلًا في كنيسة تجبي الضريبة، كأن تكون قد تعمّدت فيها، فهذا ليس خطأ تسجيل. والطريق الصحيح عندها هو إعلان الخروج من الكنيسة، لا طلب التصحيح.

كيف تخرج من الكنيسة رسميًّا؟

الخروج من الكنيسة (Kirchenaustritt) إجراء مدني يتم أمام جهة رسمية، لا أمام الكنيسة. ولا يُطلب منك ذكر سبب. لكن الإعلان يجب ألا يتضمن شروطًا أو إضافات، بحسب صفحة الخدمة في بادن فورتمبيرغ.

الشكل المقبول

• حضوريًّا: أمام الموظف المختص، مع بطاقة هوية سارية أو جواز سفر. وفي برلين يُرفق الجواز بشهادة تسجيل السكن.
• كتابيًّا: برسالة عليها توقيع موثَّق لدى كاتب عدل (Notar)، وتُرسل بالأصل. وتدفع عندها أتعاب الموثّق أيضًا.
• لا يُقبل: الخروج عبر الإنترنت أو بالبريد الإلكتروني أو برسالة عادية. وتحذّر برلين من مواقع تَعِد بالخروج عبر الإنترنت مقابل المال، وتطلب عدم تحويل أي مبلغ لها.
• لا توكيل: في برلين لا يجوز أن يعلن شخص آخر الخروج نيابة عنك.

متى يسري الخروج ومتى تتوقف الضريبة؟

• برلين: يسري الخروج بنهاية اليوم الذي توقّع فيه المحضر أو يصل فيه الإعلان الموثّق إلى المحكمة. وتتوقف الضريبة من نهاية الشهر الذي وصل فيه الإعلان.
• شمال الراين وستفاليا: يسري الخروج بنهاية يوم التوقيع أو يوم وصول الإعلان المكتوب إلى المحكمة.
• بافاريا (ميونخ): تنتهي الضريبة بنهاية الشهر الذي صار فيه الخروج نافذًا.
• بادن فورتمبيرغ: تنتهي الضريبة بنهاية الشهر التقويمي المرتبط بتاريخ الإعلان أمام مكتب الأحوال المدنية، بحسب صفحة الخدمة.

بعد ذلك تُبلَغ الكنيسة ومكتب تسجيل السكن، وينتقل التغيير إلى بياناتك الضريبية. احتفظ بشهادة الخروج (Austrittsbescheinigung). وعندما تُسأل عن دينك بعدها، أجب بـ«بلا دين» (ohne Religion) كما تنصح بلدية ميونخ.

ماذا لو كان زوجك أو زوجتك عضوًا في الكنيسة؟

هذه حالة متكررة في الأسر المختلطة. فالزوج المسلم لا يصبح ملزمًا بضريبة الكنيسة بسبب زواجه. لكن قد تُفرض على الطرف العضو «ضريبة كنيسة خاصة» تسمى besonderes Kirchgeld in glaubensverschiedener Ehe.

• متى تنطبق: عندما يكون أحد الزوجين عضوًا في كنيسة تجبي الضريبة والآخر غير عضو، ويقدّمان إقرارًا ضريبيًّا مشتركًا.
• كيف تُحسب: بجدول درجات يعتمد على الدخل المشترك الخاضع للضريبة. ففي ساكسونيا لعام 2026 تبدأ من 96 يورو سنويًّا لدخل مشترك بين 50,000 و57,499 يورو، وتصل إلى 3,600 يورو لدخل 320,000 يورو فأكثر.
• المقارنة: تُقارن مع ضريبة الكنيسة العادية على دخل الطرف العضو، ويُفرض المبلغ الأعلى منهما.
• على من تُفرض: على الطرف العضو في الكنيسة، لا على الطرف غير العضو.

الجدول يختلف من ولاية إلى أخرى. وفي بافاريا يوجد أيضًا «رسم كنسي» عام (Kirchgeld) تجبيه الأبرشيات المحلية نفسها، وهو غير الضريبة الخاصة بالزواج المختلط، بحسب رد حكومة الولاية على البرلمان.

هل تُخصم ضريبة الكنيسة من أرباح الحساب البنكي والاستثمار؟

نعم، لمن هو عضو. فمنذ 1 يناير 2015 تخصم البنوك وشركات التأمين ضريبة الكنيسة تلقائيًّا مع ضريبة أرباح رأس المال (Kapitalertragsteuer) (§ 51a EStG).

• كيف يعرف البنك: يسأل BZSt مرة كل سنة بين 1 سبتمبر و31 أكتوبر، بحسب بياناتك في 31 أغسطس، وكذلك عند فتح علاقة جديدة معك.
• إذا لم تكن عضوًا: يحصل البنك على «قيمة صفرية» محايدة، فلا يخصم شيئًا. وهذا وضع المسلم المسجَّل تسجيلًا صحيحًا.
• منع إرسال البيانات (Sperrvermerk): يمكن للعضو أن يمنع إرسال انتمائه إلى البنك، بنموذج رسمي يصل إلى BZSt حتى 30 يونيو من السنة السابقة. لكن هذا لا يلغي الضريبة، بل يُلزمك بتقديم إقرار ضريبي لتُحسب هناك.

إذا كان دينك مسجّلًا خطأً، فقد يخصم البنك الضريبة أيضًا. والعلاج هو نفسه: تصحيح بيانات مكتب تسجيل السكن.

ما لا يفعله هذا الدليل وما لا تفعله الضريبة

• لا يقدّم هذا المقال استشارة ضريبية لحالتك. والجهة المختصة هي مكتب الضرائب ومكتب تسجيل السكن في مدينتك.
• لا يحكم على أي دين أو كنيسة. هو يشرح قاعدة إدارية فقط: من هو العضو الذي تُجبى منه الضريبة.
• لا يضمن استرداد ضريبة دُفعت في سنوات سابقة.
• الخروج من الكنيسة لا يعفيك من ضريبة الدخل أو التضامن، بل من ضريبة الكنيسة فقط.
• لا تقدّم يوروبيديا أي إجراء نيابة عنك، ولا تتعامل مع أي جهة تعرض الخروج من الكنيسة عبر الإنترنت.

أسئلة شائعة

تنبيه ومصادر

هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. النسب والرسوم تحددها الولايات والكنائس، وقد تتغير من سنة إلى أخرى. أعدّ هذا المقال فريق تحرير يوروبيديا. تاريخ مراجعة المصادر: 24 أكتوبر 2026.

• Art. 140 GG، و§ 3 BMG، و§ 12 BMG
• § 39e EStG، و§ 51a EStG
• Berlin: تحديد ضريبة الكنيسة، والخروج من الكنيسة، وضريبة الكنيسة على أرباح رأس المال
• Justiz NRW: الخروج من الكنيسة
• München: إعلان الخروج، وشهادة الخروج
• برلمان بافاريا: رد الحكومة حول ضريبة الكنيسة والرسم الكنسي، ومصلحة الضرائب في بافاريا: نماذج ضريبة الكنيسة
• بادن فورتمبيرغ: الانتماء الكنسي وضريبة الكنيسة والخروج (نص بوابة service-bw)
• ساكسونيا: إعلان قرارات ضريبة الكنيسة لعام 2026
• الوكالة الاتحادية للتثقيف السياسي: ضريبة الكنيسة