الضرائب في النمسا وحالات استرجاعها

تساهم الضرائب في النمسا في زيادة معدلات الإيرادات داخل الدولة، والتي بدورها يتم الاستفادة منها من أجل تطوير البنية التحتية وغيرها من الخدمات التي يحصل عليها المواطنون في الدولة.

وتمثل الضرائب بأنواعها المختلفة في النمسا أهم مصدر لدخل الحكومة، حيث تتنوع ما بين ضريبة الدخل وضريبة الشركات ومساهمات الضمان الاجتماعي وغيرها من الأنواع الأخرى.

وبالطبع هناك بعض الحالات التي تتطلب استرجاع الضرائب للمواطنين في النمسا، والتي يكون لها شروط معينة.

الضرائب في النمسا

تفرض النمسا العديد من الضرائب على المواطنين في الدولة، حيث تشهد إيرادات الضرائب في النمسا زيادة مستمرة على مدار الأعوام السابقة من إجمالي الناتج المحلي.

وتعتبر الضرائب هي من أهم مصادر الدخل للحكومة، وذلك بسبب أنواعها المتعددة على مختلف السلع والخدمات داخل الدولة.

ويجب العلم أن النمسا قررت إلغاء ضريبة الهدايا وضريبة الميراث في عام 2008، بالإضافة إلى أن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص يمكنهم الاستفادة من الإعفاء الضريبي الذي يصل إلى 3900 يورو في العام الواحد.

وبناءً على ذلك يتم تحديد الفترة الضريبية على أساس السنة التقويمية، حيث يعتبر النظام الضريبي في النمسا من أفضل الأنظمة على مستوى العالم.

اقرأ أيضًا – ما هو قانون الضرائب في المانيا؟

أنواع الضرائب في النمسا

تتعدد أنواع الضرائب في النمسا المفروضة على السلع والخدمات، حيث لكل نوع من الضرائب آلية معينة لتحصليها أو سدادها وأيضًا حالات الاسترجاع الخاصة بها.

وتتمثل أهم أنواع الضرائب في النمسا في التالي:

ضريبة الدخل

يجب على جميع الأشخاص المقيمين في النمسا سواء إذا كانوا يمتلكون إقامة أو إقامة اعتيادية سداد الضرائب غير المحدودة المطلوبة منهم.

وهناك بعض الحالات أيضًا التي يتم فيها فرض الضرائب على الدخل، حتى إذا كان الشخص لا يمتلك أي إقامة، وبدأ تحديد ضريبة الدخل في النمسا بشكل تصاعدي في عام 1988.

ومنذ ذلك الحين، خضعت ضريبة الدخل في النمسا للعديد من التعديلات، ومنها تخفيض معدل الضرائب المفروضة، بالإضافة إلى أن الأشخاص الذين يقل دخلهم عن 11000 يورو في السنة لا يدفعون أي ضرائب على الإطلاق.

ضريبة الشركات

ضريبة الشركات تعتبر من أهم أنواع الضرائب في النمسا المفروضة على الشركات بناءً على حجم دخلها بالكامل، في حالة إذا كان لديها مقعد قانوني أو مكان في الإدارة الفعالة.

ويجب العلم أن هناك فرقًا ما بين التداعيات الضريبية المفروضة على مستوى الشركة، وتلك المفروضة على مستوى المساهمين.

ففي حالة الأولى، هنا يتم فرض ضريبة على الأرباح بناءً على معدل ضريبة دخل الشركات القياسي والذي يصل إلى 25%، أما في حالة المساهمين، يتم توزيع الأرباح بناءً على ضريبة الاستقطاع بنسبة 27,5%.

وفي جميع الأحوال، يجب العلم أن الحكومة النمساوية قررت وضع حد أدنى للضريبة لكل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة، بما يتراوح ما بين 1750 يورو و3500 يورو في العام الواحد.

وبالتالي فإن جميع البنوك وشركات التأمين تخضع لضريبة أخرى والتي يُقدر مبلغها بحوالي 5452 يورو، ولكن في حالة الشركات الجديدة، فهي تخضع لضريبة مخفضة والتي تُقدر بحوالي 1092 يورو في السنة الأولى.

اقرأ أيضًا – التسوق المعفي من الضرائب للسياح في إسبانيا وكيفية الحصول عليه

اشتركات الضمان الاجتماعي

يعتبر التأمين الاجتماعي في النمسا من الأمور الأجبارية لجميع المواطنين، والتي تشمل على الأمور التالية:

• التأمين الصحي.
• تأمين التقاعد.
• التأمين ضد البطالة.
• التأمين ضد الحوادث.

وهنا يتم تحديد حجم الضرائب في إسبانيا الخاصة بالتأمين الاجتماعي بناءً على نسبة مئوية من إجمالي الأرباح الشهرية، على أن يتم دفعها بشكل جزئي بواسطة الموظف وجزئيًا من قبّل صاحب العمل.

وبناءً على ذلك يبلغ الحد الأقصى للمساهمة الأساسية للمدفوعات المنتظمة حوالي 4980 يورو في الشهر، أما بالنسبة للمدفوعات الخاصة حوالي 9960 يورو في العام.

ضريبة القيمة المضافة

تفرض السلطات النمساوية على جميع العاملين في الدولة، ضرورة دفع صافي المبيعات فضلًا عن ضريبة القيمة المضافة بنسبة تُقدر بحوالي 20%، وهنا يتم إدراجها بشكل منفصل في فاتورة المورد.

وبعد أن يدفع العميل العبء الضريبي للمورد، يتم خصم المبلغ من عبء ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالعميل.

ويجب العلم أيضًا أن معاملات الاستيراد من الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي تخضع لضريبة مبيعات الاستيراد بنفس معدل ضريبة المبيعات.

وبناءً على ذلك يتم تخفيض قيمة ضريبة القيمة المضافة بحوالي 10% على بعض المنتجات، وبالتالي ينطبق الأمر على الأطعمة الأساسية والمواد المطبوعة، ولا يمكننا أن نغفل عن ضريبة القيمة المضافة المفروضة على غرف النزل بقيمة 13%.

اقرأ أيضًا – تعرف على كيفية استرجاع الضرائب في ألمانيا بكل سهولة

ضريبة الدخل على غير المقيمين

يخضع الأفراد الذين ليس لديهم مكان للإقامة لتحصيل الضرائب منهم، ولكن بناءً على دخلهم في النمسا فقط، ويعتبر الأمر ذاته على الشركات.

وهناك بعض الفئات في النمسا التي يتم فرض الضرائب عليها بمعدل 20% من قيمة الدخل الإجمالي، والمتمثلة في التالي:

1. في حالة الدخل من الأعمال التجارية أو الفنية أو الرياضية.
2. الدخل الذي يتم الحصول عليه مقابل حق استخدام براءات الاختراع وحقوق المؤلف والمعرفة الفنية.

الضرائب الأخرى في النمسا

هناك مجموعة أخرى من الضرائب داخل النمسا، والتي يتم فرضها على المواطنين داخل الدولة، وتتمثل هذه الضرائب في التالي:

1. ضريبة أرباح رأس المال: يتم فرض حوالي 27,5% على أرباح رأس المال، بينما الضريبة المفروضة على الإدخار ظلت ثابتة بمقدار 25%.
2. ضريبة نقل الملكية: أصبح الأمر يعتمد في الأساس على القيمة السوقية الحقيقية، بالإضافة إلى أن عملية النقل تتم داخل الأسرة أم لا، وفي الحالة الأخيرة يكون معدل الضريبة 3,5%، بينما التكلفة الإجمالية عند شراء عقار تتراوح ما بين 10 إلى 15% من سعر الشراء.
3. ضريبة السيارة: يتم فرض هذا النوع من الضرائب في النمسا على جميع المركبات النمساوية والأجنبية المسجلة في الدولة، ويتم احتسابها بناءً على سعة الأسطوانة للدراجات النارية والقدرة الحصانية لجميع المركبات الأخرى.
4. ضريبة البلدية: على جميع الشركات داخل النمسا أن تقوم بسداد ضريبة البلدية للبلدية التي يقع بها العمل.
5. ضريبة نقل ملكية الأراضي: وهي تتشابه مع ضريبة نقل الملكية الخاصة بالعقارات، ولكنها هنا مرتبطة بالأراضي.
6. ضريبة الإنتاج: يتم فرضها على الاستيراد والتصدير، حيث يتم وضعها على بعض المنتجات ومنها البنزين والتبغ والمشروبات وغيرها.

اقرأ أيضًا – تعرف على أهم شروط الاستثمار العقاري في بلجيكا

الاسترجاع الضريبي في النمسا

الاسترجاع الضريبي في النمسا هو عبارة عن استرداد جزء من الضرائب التي تم دفعها بالفعل إلى مكتب الضرائب في الدولة كضريبة دخل.

وهنا يحق لكل شخص يعيش ويعمل في النمسا، إمكانية استرداد ضريبة الدخل بأثر رجعي لمدة 5 سنوات، وهناك بعض الحالات التي يحق لها الحصول على جزء من الضرائب التي قامت بدفعها، والمتمثلة في التالي:

1. في حالة التبرعات للمنظمات الحقوقية والإنسانية بشرط عدم التجاوز عن 10% من إجمالي الدخل.
2. في حالة سداد تكاليف بناء وترميم منزل.
3. المساهمات المدفوعة من أجل دور العبادة بحد أقصى 400 يورو.
4. رسوم الاستشارات الضريبية.
5. التأمين الصحي.
6. التأمين التقاعدي الذي يتم دفعه شهريًا للشركات الخاصة.

حالات النفقات الاستثنائية للحصول على الاسترجاع الضريبي في النمسا

النفقات الاستثنائية في النمسا هي عبارة عن النفقات التي يتم دفعها من قبل شخص من أجل دعم شخص أخر، على سبيل المثال الأطفال أو كبار السن.

وبالطبع هذه الحالات يحق لها الحصول على استرجاع الضرائب في النمسا بكل سهولة، والمتمثلة في التالي:

1. النفقات الطبية التي يتم إنفاقها في المستشفيات أو الأدوية، بالإضافة إلى فترات النقاهة.
2. نفقات الجنازة.
3. نفقات الإعاقة والتي تبدأ من 25%.
4. أضرار الكوارث والحوادث الكبرى.
5. نفقات إعالة الأطفال.

اقرأ أيضًا – أهم خطوات تأسيس شركة في النمسا من الصفر

الحالات المهنية للحصول على الاسترجاع الضريبي في النمسا

يتم تحديد استرجاع الضرائب في النمسا للحالات المهنية، بناءً على تفاصيل العمل بشكل كامل، حيث تتمثل هذه الحالات في الآتي:

• نفقات التدريب المهني.
• نفقات وتكاليف ملابس العمل.
• معدات وأدوات العمل.
• الرسوم المدفوعة من نقابة العمال.
• تكاليف السفر والإقامة.
• تكاليف الأضرار الناتجة عن العمل.

اقرأ أيضًا – تعرف على ضرائب السلع في إسبانيا وما هي نسبتها؟

أسئلة شائعة عن الضرائب في النمسا